سحابة المعرفة

على حساب سيء: 7 أخطاء شائعة في البيانات المالية للشركة

تعتبر المراجعة الضريبية مرحلة حتمية في حياة أي شركة. يمكن أن تؤدي أخطاء الإبلاغ المزعجة الصغيرة إلى غرامات كبيرة بشكل غير متوقع. طلبت H&F من مراجعي مجموعة شركات VBO Consulting أن يحددوا أخطاء التقارير الأكثر شيوعًا وتهيج السلطات الضريبية بشكل خاص.

الاتاوات الحرة نقل

لا يعلم الكثيرون أن الهدايا في روسيا تخضع لضريبة القيمة المضافة. في قانون الضرائب ، بدلاً من مصطلح "التبرع" ، يتم استخدام "النقل المجاني". يمكن التبرع بشيء مجاني كجزء من العروض الترويجية ، في شكل تبرعات ، في شكل هدايا للموظفين (في حدود 4 آلاف روبل) وفي بعض الحالات الأخرى. لا يعتبر نقل البضائع الإضافية والمكافآت وإلغاء الديون هدية إذا كان متصلاً مع وفاء المشتري بشروط العقد ، على سبيل المثال ، تحقيق حجم معين من المشتريات.

ومن المثير للاهتمام ، يتم فرض الضريبة على ضريبة القيمة المضافة والتحويل المجاني من قبل المستأجر إلى المؤجر إلى المؤجر من التحسينات التي لا تنفصل عن الممتلكات المؤجرة. هناك فروق دقيقة في فرض الضرائب على التحويلات غير المبررة أثناء العرض. لذا ، على سبيل المثال ، إذا أعطيت مشترًا محتملًا قلمًا يحمل شعار الشركة مقابل 60 روبل ، فأنت لست بحاجة إلى فرض ضريبة القيمة المضافة على هذه الهدية. إذا كانت الهدية أغلى من 100 روبل ، على سبيل المثال محرك أقراص محمول ، فأنت بحاجة إلى تجميع ضريبة القيمة المضافة عليها.

الوثائق الأولية

المستندات الأساسية التي تم تنفيذها بشكل غير صحيح هي آفة أي شركة. إما أن يديك لم تصل ، أو أن عصي الموائع ، أو أن الأخطاء في "الأولية" لا تبدو مهمة ، ويعتقد المحاسب الخاص بك أنه لن يتم ملاحظتها. ومع ذلك ، إذا قبلت ، على سبيل المثال ، مستندًا مقابلًا منفّذًا تم تنفيذه بشكل غير صحيح ، فقد لا تعترف سلطات الضرائب به على أنه حقيقي وتعتقد أنك استخدمته بشكل غير صحيح لتقليل الأرباح. في معظم الأحيان ، في "الأولية" ينسون لملء البيانات المتعلقة بالتفاصيل المصرفية للأطراف المقابلة بالكامل ، لا تولي اهتماما للعناوين ، ونص التوقيع ، ووجود توكيل للشخص الذي يوقع الوثيقة.

الأخطاء الشائعة للغاية هي التناقض بين توقيع الشخص المفوض وفك التشفير ، أو عدم فك التشفير ، أو توقيع المستندات من قبل شخص مجهول الهوية أو استخدام الفاكس. عندما لا يكون لدى المدير العام أو كبير المحاسبين الوقت للتوقيع على جميع الأوراق الصغيرة ، فيمكنهم نقل حق التوقيع إلى موظفين آخرين بالوكالة. في كثير من الأحيان ، لا يشير هؤلاء الموظفون ، عند توقيع المستندات ، إلى عدد التوكيل الرسمي أو لا يقومون بفك تشفير توقيعهم. ثم تعتقد السلطات الضريبية أن المستند تم توقيعه من قبل شخص مجهول الهوية ، ومن المسلم به أنه غير صالح.

إذا وجدت أخطاء في المستندات الأساسية ، فيجب تصحيحها بهذه الطريقة: يجب شطب البيانات غير الصحيحة بعناية ، ويجب إدخال البيانات الصحيحة بعد ذلك. يجب أن يكون تصحيح الخطأ مصحوبًا بالنقش "مصحح" وتاريخ التعديل وتوقيع الأشخاص المسؤولين. ولكن في النقد والوثائق المصرفية لا يُسمح بتصحيحات.

فاتورة

الأخطاء في المستند الرئيسي التي تؤكد خصم ضريبة القيمة المضافة هي من نوعين: الخطيرة ، والتي ستصبح أساسًا لرفض قبول خصم ضريبة القيمة المضافة ، والعيوب الطفيفة المبررة. هناك قاعدة أساسية: الأخطاء في الفواتير التي لا تمنع السلطات الضريبية من تحديد البائع والمشتري والسعر ومعدل الضريبة والمبلغ الضريبي ليست أسبابًا لرفض قبول خصم ضريبة القيمة المضافة.

لن يتم رفض خصم ضريبة القيمة المضافة إذا قمت بملء جزء من الفاتورة بقلم والجزء الآخر على الكمبيوتر ، إذا لم تضع شرطات في صناديق فارغة ، أو لم تقدم رابطًا إلى العقد ، أو قمت ببساطة بخطأ مطبعي. ومع ذلك ، سيتم رفض خصمك إذا كانت هناك بقع أو محو في الفاتورة ، ولم يتم فك تشفير التوقيع ، ولم تتم الإشارة إلى التفاصيل ، وأشير إلى رمز TIN غير صحيح ، وأشير إلى أسماء البضائع بشكل غير صحيح.

يجب أن تشير الفاتورة إلى العنوان القانوني للمشتري والبائع ، بما يتوافق مع المستندات التأسيسية. إذا تم الإشارة إلى كل من العنوانين القانوني والفعلي في المستندات التأسيسية ، فيمكن الإشارة إلى كلا العنوانين في الفاتورة. إذا تلقيت فاتورة بعنوان لا يتزامن مع ما هو مكتوب في المستندات المكونة ، فلن تحتاج إلى إصدار فاتورة جديدة. يكفي إدخال العنوان المفقود باليد.

الأصول الثابتة

غالبًا ما توجد أخطاء في تكوين قيمة الأصول الثابتة. بسببها ، تظهر رسوم الاستهلاك غير الصحيحة ، والتي تؤثر على ضريبة الدخل وضريبة الممتلكات. على سبيل المثال ، لا يفهم الجميع الفرق بين الإصلاح والتحديث. يمثل الإصلاح موقفًا تقوم فيه بالتغيير ، على سبيل المثال ، جزء تالف في الجهاز ، ولكن هذا الاستبدال لا يؤدي إلى بدء العمل بشكل أفضل بعشر مرات. إذا تم تحسين خصائص الجهاز بسبب الإصلاح بشكل كبير أو تم تغيير الغرض منه ، فإن هذا يسمى التحديث. من المهم بشكل خاص إذا بدأت الأداة الرئيسية في أداء وظائف أخرى. على سبيل المثال ، كان لديك غسيل سيارة ، وقمت بتحويله إلى مكتب. في هذه الحالة ، يظهر كائن له غرض جديد ، وبالتالي ، لا يمكن شطب تكاليف إصلاحه في وقت واحد ، ولكن من الضروري أن تدرج في سعر الكائن وأن تشطب التكاليف بالتساوي خلال العمر الإنتاجي.

غالبًا ما توجد أخطاء مرتبطة بتضمين التكلفة الأولية للأصول الثابتة بتكاليف مختلفة. على سبيل المثال ، لا يتم تضمين الفائدة على قرض في المحاسبة الضريبية في تكلفة المبنى المشيد أو المكتسب. يتم تضمينها في المصاريف غير التشغيلية في وقت تحميلها.

خطأ شائع آخر يرتبط انخفاض قيمة غير صحيحة. قليل من الناس يعرفون أنه في المحاسبة ، يبدأ الاستهلاك في اليوم الأول من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه أخذ الكائن في الاعتبار. وفي المحاسبة الضريبية ، يتم احتساب الاستهلاك في اليوم الأول من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه تشغيل الكائن.

الاختلافات في المحاسبة والمحاسبة الضريبية

ينسى رجل الأعمال في بعض الأحيان أن العديد من الأشياء تؤخذ بعين الاعتبار بطرق مختلفة. وفقًا للقواعد المحاسبية ، عند تحديد الربح ، يتم أخذ جميع الإيرادات والمصروفات المستلمة في الاعتبار. في المحاسبة الضريبية - ليس كل شيء. لها قيود يجب عليك الانتباه إليها. إذا ، على سبيل المثال ، في المحاسبة ، يمكننا شطب جميع الفوائد على القرض للنفقات ، ثم نحن بحاجة إلى أن نكون أكثر حذرا مع الضريبة. لنفترض أن معدل القرض الخاص بك هو 15 ٪ ، وأن قانون الضرائب يسمح لك بشطب 14.4 ٪ فقط - وهذا يعتمد على معدل إعادة تمويل البنك المركزي. إذا قمت بشطب 15 ٪ ، فسوف تقوم بحساب قاعدة الضرائب الخاصة بك بشكل غير صحيح وتخفيض ضريبة الدخل ، وهذا محفوف بالمشاكل الكبيرة.

بيان الشحنة

تصميم غير صحيح من بوليصة الشحن هو خطأ شائع جدا. أخطر شيء هو عندما لا تشير إلى الطرق التي تؤكد أن السيارة قد استخدمت لأغراض الإنتاج. ليس لديك الحق في شطب تكلفة البنزين الذي تنفقه في الرحلات الشخصية.

لا تشير الشركات غالبًا إلى وجهات محددة في بوليصة الشحن ، ولكنها تسجل: "رحلات المدينة". أثناء التفتيش ، ستعتبر السلطات التنظيمية هذا انتهاكًا ، نظرًا لأن عدم وجود بيانات على الطريق لا يسمح لنا بالحكم على ما إذا كانت السيارة قد استخدمت خصيصًا لأغراض رسمية. تحتوي بوليصة الشحن على أعمدة خاصة تحتاج فيها إلى الكتابة حيث أخذت البضائع وأين أحضرت إليها. يجب أن يحتوي هذا المسار على عناوين مرتبطة بنشاطك التجاري ، على سبيل المثال ، العملاء والموردين والعملاء.

خطأ شائع آخر - لا يضع السائقون توقيعهم على كل سطر مع مكان المغادرة والوجهة ، ووقت المغادرة والعودة ، ولكن واحدة في الجزء السفلي من بوليصة الشحن. مفتشي الضرائب تعتبر هذا انتهاكا.

إعلان

غالبًا ما توجد أخطاء مرتبطة بسوء الفهم ، والتي تنطبق على الإعلانات الموحدة وغير الموحدة. في الفصل 25 من قانون الضرائب ، تنص المادة 264 ، الفقرة 4 ، على أن هناك ثلاثة أنواع فقط من النفقات غير الموحدة: الإعلان في وسائل الإعلام ، في المعارض ، وفي الهواء الطلق. ومع ذلك ، غالبًا ما ينسون أن الإعلانات المرئية فقط من الشارع والمصممة لدائرة غير محدودة من الأشخاص تشير إلى الأماكن الخارجية. الإعلان في مركز التسوق لم يعد في الهواء الطلق. وفقا للمسؤولين ، لا ينطبق الإعلان على المركبات ، بما في ذلك سيارات المترو ، على ذلك.

لا يعلم الجميع أن تكلفة إنشاء صفحة ويب والمحافظة عليها مع معلومات حول خدمات الشركة يمكن أن تعزى إلى تكاليف الإعلان ، لأن الغرض من الموقع هو التأثير على دائرة غير محددة من المستهلكين ونشر المعلومات حول الشركة. يجب أيضًا اعتبار تكلفة تحديث الموقع وصيانته إعلانات إذا كانت هناك مستندات أولية تؤكد التكاليف الفعلية.

يمكنك الحصول على الخلط حتى في ما هو الإعلان. لذلك ، على سبيل المثال ، إذا أعطيت محركات أقراص محمولة تحمل شعارك لدائرة معينة من الأشخاص ، فهذا ليس إعلانًا. إذا قمت بتوزيعها في معرض حيث يمكن لأي شخص الحضور ، فهذا يسمى بالفعل الإعلان.

تجدر الإشارة إلى أن مسؤولي الضرائب غالباً ما يرفضون قبول تكاليف الإعلان في غياب أدلة مثل البرامج النصية وشعارات الإعلانات ومقاطع الفيديو والتقارير المصورة ونصوص المقالات الإعلانية. وفقًا للمادة 12 من قانون الإعلان ، يجب الاحتفاظ بالمواد الإعلانية أو نسخها لمدة عام من تاريخ آخر توزيع للإعلان أو من اليوم الذي تنتهي فيه عقود الإعلان.

شاهد الفيديو: شاهد كيف تبلغ الهيئة اذا تعرضت للابتزاز ''بسرية تامة '' خدمة مكافحة الإبتزاز . (شهر فبراير 2020).

المشاركات الشعبية

فئة سحابة المعرفة, المقالة القادمة

كيف يطاردنا الإعلان على الإنترنت
كيف يعمل؟

كيف يطاردنا الإعلان على الإنترنت

في أقل من 20 عامًا من تاريخ تطور الإنترنت ، وصلت أدوات الإعلان فيها إلى دقة غير مسبوقة. إذا شعرنا من قبل بالإزعاج من الإعلان الوامض الهائل عن الأشياء غير الضرورية بالنسبة لنا ، فإن الشركات تتابع الآن في الشبكات الاجتماعية ومواقع الويب هؤلاء العملاء المهتمين بالفعل بمنتجاتها ، لكنهم لم يجروا عملية شراء.
إقرأ المزيد
كيف كان العرض "ماري بوزوفا"
كيف يعمل؟

كيف كان العرض "ماري بوزوفا"

لمدة ثمانية أسابيع ، نجح مشروع "ماري بوزوفا" في أن يصبح من دواعي سروري إدانة العديد من موظفي هيئة تحرير الحياة حولها. بالنسبة لأولئك الذين لم يشاهدوا ، دعنا نقول أن هذه هي النسخة النسائية من برنامج "البكالوريوس" ، حيث تختار المغنية ومقدمة البرامج التلفزيونية أولغا بوزوفا زوجها. في عملية مشاهدة برنامج تلفزيوني ، كان هناك حتما أسئلة حول كل شيء ظل وراء الكواليس.
إقرأ المزيد
المتهكمون: بطاقة الولاء ، وتتبع العملاء وغيرها من الحيل التسويقية لشهر فبراير
كيف يعمل؟

المتهكمون: بطاقة الولاء ، وتتبع العملاء وغيرها من الحيل التسويقية لشهر فبراير

بطاقة عدم الولاء لعشاق القهوة الغريبة في روسيا ، تحجم الشركات الصغيرة عن الاتحاد ، لكن في الولايات المتحدة ، بدأت الشركات الصغيرة تتحد في التحالفات ، في محاولة للاستفادة من المواجهة مع مستورديون. في واشنطن ، اندمجت ستة مقاهي محلية وأصدرت بطاقة The D الولاء.
إقرأ المزيد
كلها مجانية: ما الذي سيساعد رجل الأعمال على الاسترخاء في غضون يومين
كيف يعمل؟

كلها مجانية: ما الذي سيساعد رجل الأعمال على الاسترخاء في غضون يومين

وفقًا للإحصاءات ، لا يستخدم المزيد والمزيد من الأشخاص إجازاتهم السنوية مدفوعة الأجر كل عام: في روسيا يصل عدد هؤلاء الموظفين إلى 45٪. وفقًا لدراسة أخرى ، يستريح رواد الأعمال أقل - في المتوسط ​​لا يزيد عن أسبوع ونصف في السنة. حتى إذا قرروا قضاء إجازة ، فإن ثلثيهم ما زالوا قلقين بشأن كيفية سير الأمور في الشركة ، ويقوم 80٪ بالتحقق من بريدهم يوميًا والرد على المكالمات الهاتفية المتعلقة بالعمل.
إقرأ المزيد